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División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Sistema Adm Financiera de la República Informe N° DFOE-SAF-IF-12-2016 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA A CARGO DEL MINISTERIO DE HACIENDA, CONTENIDA EN LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y DE EGRESOS DE LA REPUBLICA DEL EJERCICIO ECONÓMICO 2015 Licenciado Helio Fallas Venegas Ministro MINISTERIO DE HACIENDA 1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Partidas presupuestarias auditadas 1.1. La Contraloría General realizó la auditoría de los saldos de las partidas presupuestarias de Ingresos Corrientes y Financiamiento contenida en la Liquidación de Ingresos del Poder Ejecutivo; y de gastos por Remuneraciones, Servicios, Materiales y Suministros, Activos Financieros, Bienes Duraderos y Transferencias Corrientes del título del Ministerio de Hacienda; Servicios, Intereses y Comisiones y Amortización del título del Servicio de la Deuda Pública; y Transferencias de Capital del título de Partidas Específicas, incluidas en la Liquidación del Egresos de la República del ejercicio económico 2015, con fundamento en lo establecido en la Ley N° 8131 “Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos” y su Reglamento. Responsabilidad de la Administración en relación con la Liquidación Presupuestaria 1.2. La Administración del Ministerio de Hacienda es responsable del adecuado y oportuno cumplimiento de todas las etapas relacionadas con el proceso presupuestario, que son: programación, formulación, ejecución, control y evaluación presupuestaria, acorde con el ordenamiento jurídico y la normativa técnica vigente. También, es responsable del establecimiento del sistema de control interno pertinente para proporcionar una seguridad razonable de que la gestión del presupuesto se lleva a cabo en forma controlada, de tal manera que se minimice el riesgo de uso indebido de los recursos pú ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Sistema Adm Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME No. DFOE-SAF-IF-13-2016 02 de mayo, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACION DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA DE LA REPUBLICA DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL, CORRESPONDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y POR EL PERIODO QUE TERMINA EN ESA FECHA. 2016 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Sistema Adm Financiera de la República - 2 – Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL, CORRESPONDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y POR EL PERIODO QUE TERMINA EN ESA FECHA. Señor Helio Fallas Venegas Ministro MINISTERIO DE HACIENDA Introducción 1.1. La auditoría se realizó en cumplimiento a lo establecido en el artículo 52 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos Nro. 8131, y comprendió la revisión de los Estados Financieros Consolidados de la Administración Central al 31 de diciembre de 2014 y por el periodo que terminó en esa fecha, elaborados por la Contabilidad Nacional, los cuales, comprenden los estados financieros del Poder Ejecutivo y los Órganos Desconcentrados o Adscritas de los ministerios que conforman ese Poder, así como un resumen de las políticas y procedimientos contables significativas utilizados para la confección y em ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Sistema Adm Financiera de la República INFORME No. DFOE-SAF-IF-10-2016 26 de abril de 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACION DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA DE LA REPUBLICA INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA DEL PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y CAPITAL HUMANO PARA LA COMPETITIVIDAD AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 2016 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Sistema Adm Financiera de la República 1 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA DEL PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y CAPITAL HUMANO PARA LA COMPETITIVIDAD AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Señor Marcelo Jenkins Coronas Ministro Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 1. ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL REQUERIDOS POR EL BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO Introducción 1.1. La Contraloría General de la República realizó la auditoría financiera sobre los estados financieros adjuntos del Programa de Innovación y capital humano para la Competitividad, financiado mediante el Contrato de Préstamo N° 2852 /OC-CR con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), Ley N°9218 del 1 de abril de 2014, que comprenden el Estado de flujos de efectivo por el período comprendido entre el 01 de junio de 2014 y el 31 de diciembre de 2015; el Estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de dicho año así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Los estados financieros han sido preparados por la administración del Programa, sobre la base del efectivo, siguiendo los lineamientos establecidos en el Instructivo de Informes Financiero ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-09-2016 26 de abril, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA INFORME SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS DE CONTROL IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE EL PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y CAPITAL HUMANO PARA LA COMPETITIVIDAD DEL MINISTERIO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES 2016 http://www.cgr.go.cr/ División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Sistema Adm Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página Nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................. 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA .............................................................................................. 1 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ....................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ....................................................................... 2 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................. 3 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ................................... 3 2. RESULTADOS ....... ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME NRO. DFOE-SAF-IF-08-2016 29 de febrero, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA DE LA REPUBLICA INFORME SOBRE LA AUDITORIA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE HACIENDA SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2014 2016 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página Nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................ 1 NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA .......................................................... 1 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................... 2 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................... 2 2. RESULTADOS 2 ASPECTOS QUE AFECTAN EL REGISTRO CONTABLE DE LAS CUENTAS POR COBRAR .. 2 Debilidades en el saldo y clasificación contable de la cuenta por cobrar al Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU) 2 Error en los saldos de las cuentas por cobrar de corto plazo y largo plazo originadas por sumas pagadas de más y las estimaciones por incobrables correspondientes 4 Ausencia de registro de las cuentas por cobrar por fallos del Tribunal Aduanero Nacional. 5 ASPE ...

INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-06-2016 15 de enero, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA INFORME DE AUDITORÍA OPERATIVA SOBRE LA EFICACIA DE LA GESTIÓN DE LAS ADUANAS 2016 CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN .....................................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................ 2 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................. 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 2 METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................................... 5 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................................... 7 2. RESULTADOS .........................................................................................................8 INFRAESTRUCTURA Y EQUIPO EN LAS ADUANAS ...................................................................... 8 INFRAESTRUCTURA FÍSICA INADECUADA, INSUFICIENTES EQUIPOS DE CONTROL ADUANERO, HORARIOS LIMITADOS Y CARENCIA DE PERSONAL EN LAS ADUANAS. ...................................................................... 8 FACILITACIÓN DEL COMERCIO ................................................................................................ 19 TIEMPOS DE DESPACHO DE IMPORTACIÓN CON REVISIÓN FÍSICA DE MERCANCÍAS.................................... 19 CO ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-02-2016 15 de enero, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA GESTIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA DEL MINISTERIO DE HACIENDA 2015 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República CONTENIDO Página Nro. 1. INTRODUCCIÓN .....................................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .......................................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ....................................................................................................................... 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................................ 1 COMUNICACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .............................................................................. 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ................................................................................................ 2 2. RESULTADOS .........................................................................................................4 EJECUCIÓN PARCIAL DE LOS ESTUDIOS PROGRAMADOS EN EL PLAN DE TRABAJO DEL 2014 DEBIDO A QUE SE DEDICARON RECURSOS A LA FINALIZACIÓN DE ESTUDIOS DEL AÑO 2013 Y ESTUDIOS IMPREVISTOS NO PROGRAMADOS ......................................................................................................................................... 4 AUSENCIA DE ...

INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-07-2016 14 de enero, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL DIRECCIONAMIENTO Y GESTIÓN DE PROYECTOS DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN DEL MINISTERIO DE HACIENDA 2016 CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN .....................................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................ 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................. 1 METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 2 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................................... 3 2. RESULTADOS .........................................................................................................4 EL CONSEJO INSTITUCIONAL DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN (CITI) NO OPERA CON REGULARIDAD Y NO EJECUTA ALGUNAS DE LAS FUNCIONES DESIGNADAS ............................................................................. 4 EL ALINEAMIENTO DE LOS PROYECTOS TECNOLÓGICOS A LA ESTRATEGIA INSTITUCIONAL NO SE HA OFICIALIZADO ................................................................................................................................ 8 EL SEGUIMIENTO DE LOS PROYECTOS DE TECN ...

INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-05-2016 13 de enero, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO, CORRESPONDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y POR EL PERIODO TERMINADO EN ESA FECHA 2016 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Sistema Adm Financiera de la República Informe Nro. DFOE-SAF-IF-05-2016 DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO, CORRESPONDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y POR EL PERIODO TERMINADO EN ESA FECHA Licenciado Helio Fallas Venegas Ministro Ministerio de Hacienda DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Estados financieros auditados 1.1. Este dictamen se realizó en cumplimiento a lo establecido en el artículo 52 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos Nro. 8131, y comprendió la realización de la auditoría financiera sobre los estados financieros del Poder Ejecutivo emitidos por el Ministerio de Hacienda, correspondientes al 31 diciembre de 2014 y por el periodo que terminó en esa fecha, y de las políticas contables significativas y otras notas explicativas, que se acompañan a este documento. Responsabilidad de la Administración por la información financiera 1.2. El Ministerio de Hacienda en su calidad de órgano rector del Sistema de Administración Financiera de la República, es el responsable de la preparación y presentación de los estados financieros del Poder Ejecutivo del año 2014 de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables. Esta legislación exige al Ministerio de Hacienda la preparación de los estados financieros mencionados con apego a la normativa reglamentaria y técnica contable vigente. Dicha reglamentación está contenida en la Ley de la Adm ...